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上海房屋出租(私房出租),个人如何申请开具房租发票?税率多少?

关于发布《个人出租不动产代开增值税发票管理办法(试行)》的公告  http://www.tax.sh.gov.cn/pub/xxgk/zcfg/zzs/201604/t20160430_424011.html
【常见问题】
 

1、个人出租不动产,是否可以申请代开增值税专用发票?

答:根据税总函〔2016〕145号,《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》的规定,个人出租不动产,承租方不属于其他个人的,纳税人可以向房产所在地税务机关申请代开增值税专用发票。

 


 

2、个人出租不动产申请代开增值税专用发票需要提供哪些材料?

答:根据上海市国家税务局公告2016年第7号的规定,需要提供:

(一)《代开增值税发票申请表》;

(二)不动产产权证明或商品房预售合同、房地产买卖合同等能证明不动产权属的复印件(首次办理时提供);

(三)出租方身份证件原件及复印件;

(四)私房出租合同原件及复印件(首次办理时提供);

(五)出租方委托代理人申报的,应提供书面委托书及代理人的合法身份证明复印件;

(六)承租方为个人的,提供个人身份证复印件;承租方为单位的,提供税务登记证或社会信用登记证(三证合一)复印件(首次办理时提供)。

 


 

3、个人出租不动产的税率是多少?

答:对个人出租不动产上海实行5%的综合税率。其中1.5%增值税、3%房产税、0.5%个人所得税。个人出租不动产取得的月租金收入总计不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策,申请代开增值税专用发票的不享受免税政策。

 


 

4、代开发票是缴纳税款的方式有哪些?税务机关收现金吗?

答:税务机关不收取现金,代开发票窗口提供POS机刷卡服务,也可以打印税单到银行缴纳税款。金三系统中还有税库银实时扣款方式。

 


 

5、代开发票的办理时限是多长?可以当场办结吗?

答:代开发票为当场办结事项。但在金三系统中需要税款入库销号后才能开具发票,所以鼓励大家使用二代POS机刷卡、税库银实时扣款等税款缴纳方式,通过银行端缴纳需等待二到三天的销号入库时间。

 

全面推开营改增试点以来,个人不动产租赁代开发票问题成为了咨询热点。

这不,申税小微整理了几个大家比较关心的问题,一起来看看吧?

上海房屋出租(私房出租),个人如何申请开具房租发票?税率多少?
房东小A

上海房屋出租(私房出租),个人如何申请开具房租发票?税率多少?
我个人的房子出租给单位,他们要求我开具发票,这种情况下,应如何开具发票?

个人以经营租赁方式出租其取得的不动产,租金收入可向不动产所在地主管税务机关或委托代征点申请代开增值税发票。

个人仅指除个体工商户以外的其他个人。取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。

 承租方要求开具发票,但是我本人在外地,可以委托房租中介申请代开吗?

上海房屋出租(私房出租),个人如何申请开具房租发票?税率多少?
房东小B

不少个体业主为了省心省事,将房屋委托给中介出租。但为了验证交易真实性和开票金额的准确性,税务机关要求业主本人携带合同、身份证等履行核查手续后方可开具发票。对此,部分业主不愿配合承租方缴税开票。

为此,国家税务总局发布了《关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》,《公告》明确,这样的情况下,个体业主可委托中介、住房租赁企业等单位,代其向主管地税机关申请代开增值税发票。


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房东小C

上海房屋出租(私房出租),个人如何申请开具房租发票?税率多少?
请问我向税务机关申请代开房租发票时需要携带什么资料呢?

        个人取得私房出租收入向不动产所在地主管税务机关或委托代征点申请代开增值税发票时,应提供以下材料:

  (一)《代开增值税发票申请表》;

  (二)不动产产权证明或商品房预售合同、房地产买卖合同等能证明不动产权属的复印件(首次办理时提供);

  (三)出租方身份证件原件及复印件;

  (四)私房出租合同原件及复印件(首次办理时提供);

  (五)出租方委托代理人申报的,应提供书面委托书及代理人的合法身份证明复印件;

  (六)承租方为个人的,提供个人身份证复印件;承租方为单位的,提供税务登记证或社会信用登记证(三证合一)复印件(首次办理时提供)。


相关政策文号:

        1.个人出租不动产代开增值税发票管理办法(试行)(上海市国家税务局公告2016年第7号)

        2.国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告(国家税务总局公告2017年第30号)

来源:金山税务

八、私房出租如何代开发票?

  根据《个人出租不动产代开增值税发票管理办法(试行)》(上海市国家税务局公告2016年第7号)的规定:“

  第四条私房出租,出租方可向不动产所在地的委托代征点申请代开增值税发票,委托代征点无法代开增值税专用发票的,出租方可向不动产所在地主管税务机关申请代开。

  承租方为个人的,出租方不得申请代开增值税专用发票。

  委托代征点是指受税务机关委托并签订委托征管协议的单位。

  第五条个人出租不动产取得的月租金收入总计不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策;采取预收款形式的,可在预收款租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入总计不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。

  享受小微企业免征增值税优惠政策的租金收入不得申请代开增值税专用发票。

  第六条个人取得私房出租收入向不动产所在地主管税务机关或委托代征点申请代开增值税发票时,应提供以下材料:

  (一)《代开增值税发票申请表》;

  (二)不动产产权证明或商品房预售合同、房地产买卖合同等能证明不动产权属的复印件(首次办理时提供);

  (三)出租方身份证件原件及复印件;

  (四)私房出租合同原件及复印件(首次办理时提供);

  (五)出租方委托代理人申报的,应提供书面委托书及代理人的合法身份证明复印件;

  (六)承租方为个人的,提供个人身份证复印件;承租方为单位的,提供税务登记证或社会信用登记证(三证合一)复印件(首次办理时提供)。”

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点击次数:  更新时间:2018-11-07 14:09:14  【打印此页】  【关闭

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